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[贸易知识] 退税单据中重点问题-出口退税

退税单据中重点问题-出口退税

一、税收(出口货物)专用缴款书和完税分割单:  

  (一)是否加盖缴款单位公章或财务章,是否有缴款单位征税部门的征税专用章,是否有银行(国库)签章;

  (二)法定税率和征收率填开是否正确;

  (三)缴款书上注明的号是否与所对应地增值税专用(抵扣联)的号码相符;

  (四)产品的名称、数量、金额、计量单位是否与增值税专用相符;   


  (五)税收(出口货物)专用缴款书中的纳税人识别号和海关代码与增值税专用和出口货物报关单注明的是否一致;   


  (六)一张(出口货物专用)缴款书在销售号码栏,最多只能填五张增值税专用号码;  


  (七)按照电子化管理要求专用缴款书最多只能填开三栏;   

  (八)凡缴款书上所列项目有错误的,不得在原缴款书上更改,应由开具缴款书所在的税务机关出具更正证明;  


  (九)分割单中的金额填开是否正确;   


  (十)其他总局、省局规定的要求。   


   二、增值税专用(抵扣联):   


  (一)是否加盖专用章;   


  (二)电脑版的增值税专用,是否经过防伪税控的认证(无密码区除外);   


  (三)销货单位名称是否与缴款书中的供货单位一致;   


  (四)从骗税多发地区(广东汕尾市:陆丰、陆河、海丰;广东汕头市:潮阳、澄海、南澳;广东揭阳市:揭东、揭西、普宁;广东潮州市:潮安、饶平)厂家购进货物,是否单独申报函调;  

 
  (五)2003年7月1日之后开具的增值税专用手写版,除小规模纳税人由税务机关代开外,一律不予认可;   

  (六)其他总局、省局规定的要求。        

     三、出口货物外销:   

   (一)是否有出口企业的法人代表签字或盖章;  

   (二)上开具的货物是否与报关单一致;   

   (三)其他应按外贸财务规定执行的内容。        

   四、出口货物销售明细账应重点审核以下内容:   


  (一)是否加盖财务章或出口企业单位公章;   


  (二)申报销售明细账上注明的外币金额是否与出口和核销单、报关单的外币金额一致;   


  (三)其他应按外贸财务规定及税法规定执行的内容。  


   五、出口收汇核销单(出口退税专用联):   


  (一)是否盖有外汇管理部门的“国家外汇管理局湖北省分局已核销”章;   


  (二)是否与报关单上注明的核销单号一致。        

   六、中华人民共和国海关出口货物报关单(退税专用联):   


(一)报关单中注明的生产厂家或发货单位是否与缴款书中的供货单位一致;   


(二)是否加盖海关验讫章;   


(三)报关单中注明的货物名称和数量是否与缴款书或分割单及专用三者是否一致;  


(四)其他应符合出口货物报关管理要求的内容。


  七、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表及申报软盘:   


(一)关联号填报是否正确;   


(二)数据填报是否按要求准确填报,是否与所附 原始凭证一致;   


(三)“汇总申报表”印鉴、签字是否齐全;   


(四)“汇总表、明细表”中数据是否与申报软盘电子数据一致;  

  (五)其他应符合出口退税电子化管理要求的内容。   

    八、出口企业按照申报要求,每月15日之前申报1次(中标业务、农副产品和回函情况除外)。


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2013-8-26 11:46

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